根據相關規定，企業辦理所得稅年度匯算清繳應當在相應的時間內進行報送，因此有關于企業所得稅匯算清繳相關問題自然備受企業負責人關注。

1、填寫納稅申報表并附送相關材料

納稅人于年度終了后四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售(營業)收入及其他收入明細表、成本費用明細表、投資所得(損失)明細表、納稅調整增加項目明細表、納稅調整減少項目明細表、稅前彌補虧損明細表、免稅所得及減免稅明細表、捐贈支出明細表、技術開發費加計扣除明細表、境外所得稅抵扣計算明細表廣告費支出明細表、工資薪金和工會經費等三項經費明細表資產折舊、攤銷明細表、壞賬損失明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表〕，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關資料：

(1)財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料;

(2)與納稅有關的合同、協議書及憑證;

(3)外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

(4)境內或者境外公證機構出具的有關證明文件;

(5)納稅人發生的應由稅務機關審批或備案事項的相關資料;

(6)主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料

(1)主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據;如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。

(2)主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

(3)主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

3、主動糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后四個月內辦理了年度納稅申報后，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

4、結清稅款

納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。

5、辦理延期繳納稅款申請

(一)、填寫納稅申報表并附送相關材料

企業納稅人應當在年度結束后45天內，根據財務報表進行納稅調整，并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調整項目表)，并向主管稅務機關申請辦理年度所得稅匯算清繳。在材料準備方面，企業除需提供上述所得稅申報表及其附表外，還應提供以下相關材料：

1、財務資料。會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等相關財務資料;

2、與納稅有關的合同、協議和證書;

3、外出經營活動的稅務管理證明和異地完稅證明;

4、境內或境外公證機構出具的有關證明文件;

5、主管稅務機關要求提交的其他相關證件。

(二)、稅務機關受理申請，審查企業提交的材料

1、主管稅務機關收到企業提交的納稅申報表等材料后。審核它們的名字、電話號碼、地址、銀行賬號和其他基本信息，如果發現主管稅務機關管理的內容發生變化，納稅人將被要求提供變更依據。如果企業變更內容屬于其他部門的管理范圍，將督促納稅人到有關部門辦理變更手續，并將變更復印件移交主管稅務機關。

2、主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核：稅率和稅務計算依據是否完整，稅務計算是否準確，附件數據是否完整。它是否符合邏輯關系。是否進行稅務調整等。如果在審計過程中發現納稅人的申報有計算錯誤或遺漏，將及時通知納稅人調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應當根據稅務機關的通知作出相應的修改。

3、主管稅務機關經審管稅務機關應當確定企業當年應繳納的所得稅和應當繳納的企業所得稅，或者多繳企業所得稅退還或者抵扣年度企業所得稅。要求企業在規定時間內補繳稅款或完成退稅。