我們都知道季度預繳不影響最后企業所得稅交多少，但是會影響企業的資金占用。

利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊調減額-彌補以前年度虧損

利潤總額：會計報表的利潤總額

特定業務：如房地產企業根據預計的毛利計算的應納稅所得額

不征稅收入：如政府補助以及稅法規定的其他情形

稅基減免應納稅所得額：在季度預繳所得稅時候就可以享受的所得稅優惠。

1.季度預繳與年度所得稅應稅所得不同，季度應納稅所得是計算得到的，年度匯算清繳是根據報表一項一項，根據勾稽關系得到的。

2.季度預繳所得稅只有部分項目納稅調整，其他項目不調整。

3.加、減的項目可以在季度所得稅繳納時調整增加或者減少

1.季度預繳所得稅，不強調表內的勾稽關系。比如季度申報表里面營業收入、營業成本、利潤總額，但這三個數并沒有勾稽關系，是根據報表的數據填列的。

2.會計差錯上：年度匯算清繳需要重新申報的，但是季度申報就可以在后續月度更正。

3.申報差錯：年度需要追溯重新申報，季度可以在后續月度調整

1.居民企業之間的股息紅利分配

2.國債利息收入、地方政府國債利息收入

3.投資者從證券投資基金分配中取得的收入（不用找發票就可以降低的企業所得稅政策）

4.綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入

5.符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅（年應稅所得在500萬以內免征企業所得稅，超過500萬的部分減半征收企業所得稅）

6.符合條件的軟件企業定期減免企業所得稅（從累計獲利年度兩免三減半）

1.政策：企業預繳企業所得稅時候，可彌補以前年度虧損

詳情：納稅人在預繳納稅申報和年度納稅申報時候都可以自行計算并彌補以前年度符合條件的虧損（以前年度和以前季度都可以），該虧損是以前年度稅務機關受理企業申報的虧損額，不予辦理審批和備案。

2.實操中建議：先在系統中上傳上一年度的年度年報表，再進行當年度一季度的企業所得稅預繳申報。注意協調上年度匯算清繳和季度申報的時間，可以實現虧損的抵減

（Tip：年度匯算清繳可以更正）

舉例說明：某企業一季度計算的季度應納稅所得為100萬，需要在4.15前申報，上年度的企業所得稅申報尚未實施，預計上年度虧損150萬，匯算清繳在5.31之前完成。

建議：3月底在匯算清繳系統申報上年度所得稅，在系統中形成上年度虧損150萬。4月申報一季度所得稅應稅所得100萬，抵減上年度虧損，還虧損50萬，所以一季度要交的所得稅就是0。