國家稅務總局明確了今年企業所得稅年度匯算清繳事項：
1.中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類別，2017年版)修分表格和填寫說明。
2.納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅超過最終結算應納稅額的，納稅人應當及時申請退稅，下一年度不得繳納企業所得稅。
3.適用于2022年及以后年度企業所得稅匯算清繳。
我相信很多企業已經開始了公司的匯算工作。除了了解最新的政策外，企業所得稅的最終結算也非常重要。
第一部分是利潤總額的計算。這部分必須與會計報表高度一致，這部分不一致，審核不合格。
接下來是第二部分是根據稅會的差異進行納稅調整。應納稅所得額計算應納稅所得額。這部分也是最終工作的難點。
企業經常發生的費用扣除比例如下:
業務招待費:按發生額的60%扣除，不得超過當年銷售(營業)收入的5%‰
廣告費和業務宣傳費:當年銷售(營業)收入不超過15%，化妝品制造或銷售.煙草業不扣除30%的藥品制造和飲料制造(不含酒類制造)。
公益性捐贈支出：年利潤總額不超過12%
職工福利費不超過工資總額的14%
工會經費：不超過工資總額的2%
職工教育經費不超過工資總額的8%
非金融機構貸款的利息支出：不得超過同期同類金融機構貸款利率。
傭金和手續費：不得超過企業相應合同金額的5%
計算應納稅所得額后，乘以稅率，扣除企業享受的部分稅收優惠，與預繳稅額進行比較，計算應補償或退還的稅款，并在5月31日前提交報表和相關資料，辦理納稅結算。