超出經營范圍就不能開具發票嗎？只要不開具發票，就不需要申報收入嗎？最常見的八個人問題，統一回答。
一
超出經營范圍的，不能開具發票
錯誤！增值稅發票的開具范圍，納稅人的經營業務越來越多樣化，其他屬于增值稅應稅范圍的經營活動將發生在主要經營范圍之外。因此，納稅人自行開具增值稅發票或者向稅務機關申請開具增值稅發票時，不受營業執照中的經營范圍限制，只要發生真正的應稅業務，就可以開具增值稅發票。
2016年5月6日，國家稅務總局政策解答政策組發言材料
“9.一般納稅人是自行開具發票還是稅務機關開具超出稅務登記范圍的發票？
答:一般納稅人自行開具增值稅發票。”
超范圍經營發票分為以下兩種情況：
（1）對于臨時業務，建議在向主管稅務機關解釋情況后，增加相應的征收項目，并自行開具發票。建議將開具增值稅專用發票所需的信息帶到主管稅務機關稅務服務大廳，向主管稅務機關解釋情況，由主管稅務機關辦理開具專用發票。
（2）定期業務：建議聯系工商部門改變業務范圍，然后由主管稅務機關增加相應的征收項目和征收率，自行開具發票。建議聯系工商部門改變業務范圍，然后將增值稅專用發票所需的信息帶到主管稅務機關稅務服務大廳。”
二
只要不開具發票，就不需要申報收入？
這是錯誤的！！還需要如實申報取得未開票收入。對于一般納稅人，應填寫附表（1）未開具發票欄
對于小規模納稅人，應根據征收率的不同填寫相應欄目，如增值稅不含稅銷售額(3%征收率).應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率).銷售使用的固定資產不含稅銷售額.免稅銷售額.免稅出口銷售。
未開票的收入是多少？
顧名思義，未開具發票的收入是未開具發票的收入。在企業的實際經營中，未開具發票的收入是因為銷售額很小，對自然人的銷售沒有實際意義。例如，餐飲業的一般納稅人，大多數客人都是個人客人，他們通常不會在飯后要求發票。此時的收入是未開具發票的收入。
如何申報未開票收入？
一般納稅人：
假設一個企業是一般納稅人，5月份銷售的貨物不含稅收入20萬元，不含稅收入1萬元(稅率13%)。企業5月份的收入應該如何申報？
企業應填寫1月份增值稅申報表附表（1）未開具發票欄申報。
因此，企業取得未開票收入的1月份申報表如下：
對小規模納稅人：
假設一業是小規模納稅人，1.2月份無收入，3月份未開具發票銷售商品無稅收入10萬元。企業第一季度的收入應該如何申報？
由于企業在3月份取得的未開票收入屬于第一季度取得的收入，在第一季度申報增值稅時，應填寫增值稅申報表，申報不含稅銷售額(3%征收率)欄。
因此，企業第一季度申報表填寫如下：
注:即第一欄只填寫未開票收入金額，第二欄不填寫金額。
三
取得進項發票可扣除嗎？
錯誤！錯誤！錯誤！
取得的進項發票應根據企業的實際業務情況確定是否為可扣除的進項稅。例如，下列項目的進項稅不得從銷項稅中扣除：
(一)簡易計稅方法計稅項目.免征增值稅項目.集體福利或個人消費購買商品.加工修理修配服務.服務.無形資產和房地產。
(二)購買異常損失的貨物，以及相關的加工修理服務和運輸服務。
(三)產品異常損失.購買的貨物(不包括固定資產)用于成品.加工維修服務和運輸服務。
(四)不正常損失的不動產，以及不動產消耗的購買貨物.設計服務和建筑服務。
(五)非正常損失的房地產在建工程消耗的購買貨物.設計服務和建筑服務。
(6)購買.貸款服務.餐飲服務.居民的日常服務和娛樂服務。
(七)財政部、國家稅務總局規定的其他情形。
具體內容可查看《財政部國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號）
四
免征增值稅項目不需要開具發票嗎？
錯誤的。
納稅人適用免稅增值稅，不得開具增值稅專用發票，但應當按照有關規定開具普通增值稅發票。
五
正確的發票面額稅是符合規定的發票嗎？
不是！
發票應按號碼順序填寫，項目齊全，內容真實，字跡清晰，全部聯合打印，不僅要注意票面稅，還要確保其他信息正確填寫。特別注意買方的信息.貨物或應稅服務.服務名稱欄.備注欄.商品和服務的稅收分類編碼是否正確。
六
沒有發票就不能稅前支出嗎？
不一定。
根據《國家稅務總局關于發布企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)，如果企業在中國發生的支出項目屬于增值稅應稅項目，另一方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票(包括稅務機關按規定開具的發票)作為稅前扣除憑證；但是，對方為不需要依法辦理稅務登記的單位或者從事小額零星業務的個人，其支出以稅務機關開具的發票、收款憑證和內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應當載明收款人的名稱.個人姓名和身份證號碼.支出項目.收款金額等相關信息。企業在中國發生的支出項目不屬于應稅項目的，另一方為單位的，以另一方開具的發票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；另一方為個人的，以內部憑證作為稅前扣除憑證。因此，沒有發票不能稅前支出，應區分各種情況。
七
視同銷售不能開具專用發票
錯誤！視為銷售繳納增值稅，也可按規定開具增值稅專用發票。
《財政部.國家稅務總局.國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告(財政部).稅務總局.2019年1月1日至2022年12月31日，國務院扶貧辦公告第55號)規定，單位或個體工商戶自產.通過公益社會組織委托加工或購買的貨物.縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或者直接免費捐贈給目標扶貧地區的單位和個人，免征增值稅。在本公告發布前，按照上述規定免征增值稅的，可以抵扣納稅人下個月應繳納的增值稅或退稅。向買方開具增值稅專用發票的，應當在辦理免稅前收回專用發票。不能收回專用發票的，不予免稅。
八
開具紅字增值稅發票有時間限制
不對。
符合開具紅字發票條件的，可以開具。如果納稅人之前已經按原來的17%開具了.11%適用稅率開具增值稅發票，發生銷售折扣.需要開具紅字發票的，按照《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)的有關規定執行。