- 高新技術企業在推動科技創新、經濟發展等方面有著重要作用，國家也出臺了諸多與之相關的稅收優惠政策。下面就為大家詳細梳理一下這些優惠政策，以及相關的認定、取消資格等重要內容。已有 220 家高新技術企業資格被取消啦。根據《高新技術企業認定管理辦法》第十九條規定，已認定的高新技術企業要是出現以下行為之一，就會被認定機構取消其高新技術企業資格：l 在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的。l 發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的。l 未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發展情況報表的。一旦被取消資格，那后果可不小，由認定機構通知稅務機關按《稅收征管法》及有關規定，追繳其自發生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠呢。這是國務院發布《國務院關于深化北京市新一輪服務業擴大開放綜合試點建設國家服務業擴大開放綜合示范區工作方案的批復》（國函〔2020〕123 號）第 18 條要求的哦。想要實行 “報備即批準”，必須同時滿足以下四個條件：l 特定領域內的企業：得是從事集成電路、人工智能、生物醫藥、關鍵材料等領域的企業。l 從事生產研發的企業：專注于生產研發相關工作。l 生產研發類規模以上企業：達到相應規模標準。l 從業時間限制：從業時間要在一年以上。l 境內研發費用比例要求：中國境內發生研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例≥50%。認定為高新技術企業后，就可以按規定享受所得稅優惠等相關政策啦，不過后續也會加強事中事后監管，要是發現不符合高新技術企業認定標準的，還是會按有關規定進行處理的哦。而且還在研究在北京市特定區域實施境外高端人才個人所得稅優惠政策，以及對符合列目規則的專用航空零部件，研究單獨設立本國子目呢。企業認定國家高新技術企業后，好處多多呀，不僅可以享受地方獎金獎勵、申請政府專項資金、吸引人才，還是企業創業板、新三板上市的一個重要條件呢。最重要的是能享受稅收減免、資產加速折舊等實打實的優惠政策哦。高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳臺地區）注冊的居民企業哦。認定為高新技術企業須同時滿足以下條件：l 企業申請認定時須注冊成立一年以上。l 企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權。l 對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。l 企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于 10%。l 企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：￠ 最近一年銷售收入小于 5000 萬元（含）的企業，比例不低于 5%。￠ 最近一年銷售收入在 5000 萬元至 2 億元（含）的企業，比例不低于 4%。￠ 最近一年銷售收入在 2 億元以上的企業，比例不低于 3%。￠ 注：其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于 60%。l 近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于 60%。l 企業創新能力評價應達到相應要求。l 企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。l 軟件產品增值稅即征即退政策（財稅〔2011〕100 號）：增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品或將進口軟件產品進行改造后（重新設計、改進、轉換等）對外銷售的，按 17% 稅率（2019 年 4 月 1 日后調整為 13％）征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過了 3% 的部分實行即征即退政策哦。l 進口儀器設備免征增值稅（增值稅暫行條例第十五條）：直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備免征增值稅呢，這可是根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定來的哦。l 中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個稅（財稅〔2015〕116 號、國家稅務總局公告 2015 年第 80 號）：自 2016 年 1 月 1 日起，全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過 5 個公歷年度內（含）分期繳納哦。個人股東獲得轉增的股本，應按照 “利息、股息、紅利所得” 項目，適用 20% 稅率征收個人所得稅呢。l 高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個稅（財稅〔2015〕116 號、國家稅務總局公告 2015 年第 80 號）：自 2016 年 1 月 1 日起，全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果，給予本企業相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過 5 個公歷年度內（含）分期繳納，個人獲得股權獎勵時，按照 “工資薪金所得” 項目來哦。l 15% 稅率：￠ 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按 15% 的稅率征收企業所得稅，這是企業所得稅法第 28 條規定的哦。￠ 自 2017 年 1 月 1 日起，對經認定的技術先進型服務企業，減按 15% 的稅率征收企業所得稅（財稅〔2017〕79 號）。￠ 自 2018 年 1 月 1 日起，對經認定的技術先進型服務企業（服務貿易類），減按 15% 的稅率征收企業所得稅（財稅〔2018〕44 號）。￠ 集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元的集成電路生產企業，經認定后，減按 15% 的稅率征收企業所得稅（財稅〔2018〕127 號）。l 10% 稅率：國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按 10% 的稅率征收企業所得稅（財稅〔2012〕127 號）。l 加速折舊：￠ 對于由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產，以及常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法哦。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規定折舊年限的 60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法呢。￠ 集成電路生產企業或項目還有特別優惠哦，比如國家鼓勵的集成電路線寬小于 28 納米（含），且經營期在 15 年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第十年免征企業所得稅；國家鼓勵的集成電路線寬小于 65 納米（含），且經營期在 15 年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照 25% 的法定稅率減半征收企業所得稅；國家鼓勵的集成電路線寬小于 130 納米（含），且經營期在 10 年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照 25% 的法定稅率減半征收企業所得稅；國家鼓勵的線寬小于 130 納米（含）的集成電路生產企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過 10 年（國發〔2020〕8 號）。l 集成電路設計和軟件企業兩免三減半（國發〔2020〕8 號）：國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照 25% 的法定稅率減半征收企業所得稅哦。l 重點集成電路設計和軟件企業五免接續 10%（國發〔2020〕8 號）：國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按 10% 的稅率征收企業所得稅呢。l 集成電路生產設備折舊年限最短 3 年（財稅〔2012〕27 號第七條、財稅〔2016〕49 號）：集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為 3 年（含）哦。l 符合條件的技術轉讓所得超過 500 萬減半：符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業所得稅哦。l 研發費用加計扣除 75%、175%（財稅〔2018〕99 號，政策口徑和管理要求看財稅〔2015〕119 號，執行期限延長至 2023 年 12 月 31 日；財政部國家稅務總局公告 2021 年第 8 號）：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間，再按照實際發生額的 75% 在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的 175% 在稅前攤銷哦。后來執行期限延長啦，制造費用研發費用加計扣除還有新變化呢。l 制造費用研發費用加計扣除 100% 預繳時即可享受（財政部國家稅務總局公告 2021 年第 13 號，政策口徑和管理要求看財稅〔2015〕119 號）：制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照實際發生額的 100% 在稅前加計扣除；形成無形資產的，自 2021 年 1 日 1 日起，按照無形資產成本的 200% 在稅前攤銷哦。制造業企業是指以制造業業務為主營業務，享受優惠當年主營業務收入占收入總額的比例達到 50% 以上的企業，而且企業預繳申報當年第 3 季度（按季預繳）或 9 月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策呢。l 委托境外研發 80% 三分之二（財稅〔2018〕64 號）：委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的 80% 計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除哦。l 海南省自 2020 年起高新技術產業境外投資所得免稅 4 年（財稅〔2020〕31 號）：對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅哦。l 虧損結轉年限延長至 10 年（財稅〔2018〕76 號）：自 2018 年 1 日 1 日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前 5 個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由 5 年延長至 10 年哦。這里所說的高新技術企業，是指按照《科技部財政部 國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32 號）規定認定的高新技術企業；所稱科技型中小企業，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》（國科發政〔17〕115 號）規定取得科技型中小企業登記編號的企業哦。這么多高新技術企業稅收優惠政策，相關企業可得好好研究研究，充分享受政策福利，助力自身更好地發展呀！
- 高新技術企業在推動科技創新、經濟發展等方面有著重要作用，國家也出臺了諸多與之相關的稅收優惠政策。下面就為大家詳細梳理一下這些優惠政策，以及相關的認定、取消資格等重要內容。已有 220 家高新技術企業資格被取消啦。根據《高新技術企業認定管理辦法》第十九條規定，已認定的高新技術企業要是出現以下行為之一，就會被認定機構取消其高新技術企業資格：l 在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的。l 發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的。l 未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發展情況報表的。一旦被取消資格，那后果可不小，由認定機構通知稅務機關按《稅收征管法》及有關規定，追繳其自發生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠呢。這是國務院發布《國務院關于深化北京市新一輪服務業擴大開放綜合試點建設國家服務業擴大開放綜合示范區工作方案的批復》（國函〔2020〕123 號）第 18 條要求的哦。想要實行 “報備即批準”，必須同時滿足以下四個條件：l 特定領域內的企業：得是從事集成電路、人工智能、生物醫藥、關鍵材料等領域的企業。l 從事生產研發的企業：專注于生產研發相關工作。l 生產研發類規模以上企業：達到相應規模標準。l 從業時間限制：從業時間要在一年以上。l 境內研發費用比例要求：中國境內發生研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例≥50%。認定為高新技術企業后，就可以按規定享受所得稅優惠等相關政策啦，不過后續也會加強事中事后監管，要是發現不符合高新技術企業認定標準的，還是會按有關規定進行處理的哦。而且還在研究在北京市特定區域實施境外高端人才個人所得稅優惠政策，以及對符合列目規則的專用航空零部件，研究單獨設立本國子目呢。企業認定國家高新技術企業后，好處多多呀，不僅可以享受地方獎金獎勵、申請政府專項資金、吸引人才，還是企業創業板、新三板上市的一個重要條件呢。最重要的是能享受稅收減免、資產加速折舊等實打實的優惠政策哦。高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳臺地區）注冊的居民企業哦。認定為高新技術企業須同時滿足以下條件：l 企業申請認定時須注冊成立一年以上。l 企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權。l 對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。l 企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于 10%。l 企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：￠ 最近一年銷售收入小于 5000 萬元（含）的企業，比例不低于 5%。￠ 最近一年銷售收入在 5000 萬元至 2 億元（含）的企業，比例不低于 4%。￠ 最近一年銷售收入在 2 億元以上的企業，比例不低于 3%。￠ 注：其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于 60%。l 近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于 60%。l 企業創新能力評價應達到相應要求。l 企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。l 軟件產品增值稅即征即退政策（財稅〔2011〕100 號）：增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品或將進口軟件產品進行改造后（重新設計、改進、轉換等）對外銷售的，按 17% 稅率（2019 年 4 月 1 日后調整為 13％）征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過了 3% 的部分實行即征即退政策哦。l 進口儀器設備免征增值稅（增值稅暫行條例第十五條）：直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備免征增值稅呢，這可是根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定來的哦。l 中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個稅（財稅〔2015〕116 號、國家稅務總局公告 2015 年第 80 號）：自 2016 年 1 月 1 日起，全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過 5 個公歷年度內（含）分期繳納哦。個人股東獲得轉增的股本，應按照 “利息、股息、紅利所得” 項目，適用 20% 稅率征收個人所得稅呢。l 高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個稅（財稅〔2015〕116 號、國家稅務總局公告 2015 年第 80 號）：自 2016 年 1 月 1 日起，全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果，給予本企業相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過 5 個公歷年度內（含）分期繳納，個人獲得股權獎勵時，按照 “工資薪金所得” 項目來哦。l 15% 稅率：￠ 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按 15% 的稅率征收企業所得稅，這是企業所得稅法第 28 條規定的哦。￠ 自 2017 年 1 月 1 日起，對經認定的技術先進型服務企業，減按 15% 的稅率征收企業所得稅（財稅〔2017〕79 號）。￠ 自 2018 年 1 月 1 日起，對經認定的技術先進型服務企業（服務貿易類），減按 15% 的稅率征收企業所得稅（財稅〔2018〕44 號）。￠ 集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元的集成電路生產企業，經認定后，減按 15% 的稅率征收企業所得稅（財稅〔2018〕127 號）。l 10% 稅率：國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按 10% 的稅率征收企業所得稅（財稅〔2012〕127 號）。l 加速折舊：￠ 對于由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產，以及常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法哦。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規定折舊年限的 60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法呢。￠ 集成電路生產企業或項目還有特別優惠哦，比如國家鼓勵的集成電路線寬小于 28 納米（含），且經營期在 15 年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第十年免征企業所得稅；國家鼓勵的集成電路線寬小于 65 納米（含），且經營期在 15 年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照 25% 的法定稅率減半征收企業所得稅；國家鼓勵的集成電路線寬小于 130 納米（含），且經營期在 10 年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照 25% 的法定稅率減半征收企業所得稅；國家鼓勵的線寬小于 130 納米（含）的集成電路生產企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過 10 年（國發〔2020〕8 號）。l 集成電路設計和軟件企業兩免三減半（國發〔2020〕8 號）：國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照 25% 的法定稅率減半征收企業所得稅哦。l 重點集成電路設計和軟件企業五免接續 10%（國發〔2020〕8 號）：國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按 10% 的稅率征收企業所得稅呢。l 集成電路生產設備折舊年限最短 3 年（財稅〔2012〕27 號第七條、財稅〔2016〕49 號）：集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為 3 年（含）哦。l 符合條件的技術轉讓所得超過 500 萬減半：符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業所得稅哦。l 研發費用加計扣除 75%、175%（財稅〔2018〕99 號，政策口徑和管理要求看財稅〔2015〕119 號，執行期限延長至 2023 年 12 月 31 日；財政部國家稅務總局公告 2021 年第 8 號）：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間，再按照實際發生額的 75% 在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的 175% 在稅前攤銷哦。后來執行期限延長啦，制造費用研發費用加計扣除還有新變化呢。l 制造費用研發費用加計扣除 100% 預繳時即可享受（財政部國家稅務總局公告 2021 年第 13 號，政策口徑和管理要求看財稅〔2015〕119 號）：制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照實際發生額的 100% 在稅前加計扣除；形成無形資產的，自 2021 年 1 日 1 日起，按照無形資產成本的 200% 在稅前攤銷哦。制造業企業是指以制造業業務為主營業務，享受優惠當年主營業務收入占收入總額的比例達到 50% 以上的企業，而且企業預繳申報當年第 3 季度（按季預繳）或 9 月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策呢。l 委托境外研發 80% 三分之二（財稅〔2018〕64 號）：委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的 80% 計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除哦。l 海南省自 2020 年起高新技術產業境外投資所得免稅 4 年（財稅〔2020〕31 號）：對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅哦。l 虧損結轉年限延長至 10 年（財稅〔2018〕76 號）：自 2018 年 1 日 1 日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前 5 個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由 5 年延長至 10 年哦。這里所說的高新技術企業，是指按照《科技部財政部 國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32 號）規定認定的高新技術企業；所稱科技型中小企業，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》（國科發政〔17〕115 號）規定取得科技型中小企業登記編號的企業哦。這么多高新技術企業稅收優惠政策，相關企業可得好好研究研究，充分享受政策福利，助力自身更好地發展呀！